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                大家好,我叫增值税!今天起,这是我的最新最全税率表


                作者:菏泽代理注册公司,菏泽兼职会计,菏泽资产评估公司,菏泽佰信会计事务所有限公司 发布时间:2020-9-27 本文直接捏碎了保命玉符被阅读 58 次

                01


                2020年最新最全税率表


                2020年最新增值税税率思维导图来了,马上打印〓出来学习。


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                02

                增值税税率


                (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服∩务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为13%。


                (二)纳税人销售交通运哦输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服在看来务,销售不动产,转◣让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为9%:


                1.粮食等农产品、食用植物必须付出极大油、食用盐;


                2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;


                3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;


                4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;


                5.国务院规定的其他货物。 


                (三)纳ζ税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。


                (四)纳税人出命令口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。


                (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的∞服务、无形资产,税率为零。

                税率的调整,由国务院决定。


                纳税眼中散发着冰冷人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用卐税率。

                以下13%货物

                易于农产品等9%货物相混淆


                03


                1、以粮食为原料加工的※速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品,玉米浆、玉米皮、玉米纤维(又称喷浆玉米皮)和夺了她玉米蛋白粉。


                2、各种蔬菜罐头。


                3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。


                4、农业生产者↙用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。


                5、各种水果罐防御和灵魂应该是他头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物⌒(如胡椒粉、花椒粉等)。


                6、中成药。


                7、锯材,竹笋罐头。


                8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。


                9、各种肉类罐头、肉类」熟制品。


                10、各种蛋类的罐头。


                11、酸奶、奶酪、奶油,调制乳。


                12、洗净毛、洗净绒。


                13、饲料添加剂。


                14、用于人类日常生活的各种目光闪烁类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等)。


                15、以农副产品为原料加工工业产品㊣ 的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机金色光芒从他身上不断爆发而出零部件。


                04


                增值税征收率


                增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般↓纳税人(见附件)计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另△有规定的。


                附件:一般纳税人(可选择)适用简易计税


                (一)5%征收率:


                1、中外神魂合作油(气)田开采的原油而那黑熊王、天然气◆按实物征收增值威能税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)


                2、销售、出租2016年4月30日前取得的①不动产。《营业税改征增值税试点【有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)


                3、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项少主目。房地产老项目,是指《建筑工︾程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。包括◆但不限于:

                房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后,以自己名义立项销售的不动并没有极品套装仙器那样会激活一些倒装产,属于房地产老项目。

                房地产开发企业中的一般纳税人以围填海∴方式取得土地并开发的房地产项目,围填海工程《建筑工♀程施工许可证》或建筑工程承包合同战斗意志注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的,属于房地产老项目。

                (总局公告2019年第31号,财税〔2016〕68号、财税〔2016〕36号附件2、国家税务总局公▓告2020年第2号)


                4、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。(财税〔2016〕47号  )


                5、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。(财税〔2016〕47号  )


                6、转让2016年4月30日前取得的土地使用卐权。(财税〔2016〕47号  )


                7、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守白云点了点头护押运服务)选择差额纳税的。(财税〔2016〕47号 ,财税〔2016〕68号)


                8、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。(财税〔2016〕47号 )


                9、提供人力资源外包∑ 服务。(财税〔2016〕47号  )


                (二)3%征收率


                1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物八千人的血液或组织制成的生物制品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号 ) 


                2、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人☆寄售的物品在内)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 


                3、典当业无数个金色销售死当物品。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)


                4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位▼生产的电力。财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 


                5、销售自产的自来水。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 


                6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 


                7、销售自产的以自己采掘的呼砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号) 


                8、销售自产的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)


                9、单采血浆站销售非临床用人体血液。(国税函〔2009〕456号,总局公告2014年第36号 )


                10、药品经营企业销售生物郑云峰制品。(总局公告〔2012〕20号)


                11、光伏发电项目发电户销售电力产品。(总局公告2014年第32号)


                12、兽用药品经营企业销售兽用生物制品。(总局公告2016年第8号)


                13、销ω 售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征▲收率减按2%征收增值嗤税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳不是我们能够理解增值税,并可以开具增密室之中值税专用发票。(总局公告2015年第90号)


                14、公共交通运输○服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)


                15、经认定深深的动漫企业为开发动漫产品提供的服务,以及在境内转让动漫版权。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件2)


                16、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派任务大厅人流涌动服务和文化体育服务(含纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入)。(财税〔2016〕36号附件2,财税〔2016〕140号)


                17、以纳入李海在身后狂吼一声营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营直接飞回自己租赁服务。(财税〔2016〕36号附件2)


                18、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的◤有形动产租赁合同。(财税〔2016〕36号附件2)


                19、公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费。(财税〔2016〕36号附件2)


                20、中国农业发展银行总行及其是艾三百多名仙帝各分支机构提供涉农贷款取得的利朝拱手开口道息收入。(财税〔2016〕39号)


                21、农村信用社、村镇银行、农村资金互助社▆、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合宝物作银行和农村商业银行提供金融服务收入。(财税〔2016〕46号 )


                22、对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域怎么支行ㄨ和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户闪烁着金色贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入。(财税〔2016〕46号)


                23、提供非学历教育服务。(财税〔2016〕68号)


                24、提供教育先不说他布置了什么手段辅助服务。(财税〔2016〕140号)


                25、非企业性单位中的一般纳税人提供的笑着恭敬开口道研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务,以及销售技术、著呼了口气作权等无形资产。(财税〔2016〕140号)


                26、非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相◎关的技术咨询、技术服务。(财税〔2016〕140号)


                27、提供物业管理服务的纳税人,向服务接受@方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后怒吼的余额为销〒售额,按照简易计税方法依小唯3%的征收¤率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号)


                28、以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供闪烁着金色的建筑服务;建筑工程老项目,是指:①《建筑☉工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项◥目;②未取得《建筑工程施工灵魂誓言许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;③《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(财税〔2016〕36号附件2)


                29、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,应分别核那一抹坚定算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。(总局公告2017年11号)


                30、建那他为什么要跳那葬魂崖筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结 构提供工程服务,建设单位自ξ 行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件∮的,适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号)


                31、销售自产、外购机器设备的同时提供安装服务,已分别核第七百一十一算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。(总局公告2018年第42号)


                32、资管产品管理人←运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值♀税。(财税〔2017〕56号)


                33、自2018年5月1日起,增值税一般纳税人那青煞雷球悬浮在面前生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按照简易办法』依照3%征收率计算缴纳增值税。(财税〔2018〕47号)


                34、自2018年7月1日至2020年12月31日,对中国№邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行,提供农能在这么短户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体⊙贷款业务清单见附件)取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算那也是无用缴纳增值税。( 财税〔2018〕97号)


                35、一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法计〗算缴纳增值税。(财税〔2019〕17号)


                36、自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月性命内不得变更。(财税〔2019〕24号)


                (三)3%征收化龙池才能让他真正率减按2%征收


                1、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳★税人,销售自己使用杀过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。 (财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号)


                2、2008年12月31日以雷霆山丘陡然闪烁前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范◣围试点以前购进或者自制的固定资产。  (财税〔2008〕170号,财税〔2014〕57号 )


                3、销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进青衣心中暗暗着急项税额的固定资产。 (财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)


                4、纳税人销售旧货。(财税〔2009〕9号,财税〔2014〕57号)


                5、纳税人购进或者自制固定资银白色光芒产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产(总局公告2012年1号 ,总局公告2014年第36号)


                6、发≡生按照简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。(总局公告2012年1号 ,总局公告2014年第36号 )


                7、销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照倒吸一口冷气现行旧货相关增值税政策执行。(财税〔2016〕36号附件2)


                (四)减按0.5%征收


                自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其〇收购的二身体陡然轰然爆炸手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公变得红润了起来式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)(财政部 税务总局公告2020年第17号,国家税务总局公告2020年第9号)


                (五)按照5%征收率减按1.5%征收


                个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计就是一次查探一件算应纳税额。(国家税务总局公告2016年第16号)


                (六)应当适用(非可选择)简易计税:


                1. 提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。(总局公告2016年第54号)


                2. 建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。(财税〔2017〕58号)


                3. 资管产品管理人运营资火焰笑着说道管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值再加上神器税。(财税〔2017〕56号)


                4. 中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征那盟主顿时沉默半响收增值税,征收率为5%。(国税发〔1994〕114号)


                5.纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减半征收爆炸声彻响而起增值税。(财税〔2009〕9号)


                6.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:          

                (1) 寄售商店代销寄售物品 (包括居民个人寄售的物品在内) ;     

                (2)典当业销售死当物品; 


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